Данные рейтинги представляют собой сводную картину по степени тяжести системы налогообложения и тяжести налогового бремени для частных лиц и организаций в разных странах мира. Первая таблица представляет собой список государств, в которых налоговое бремя для обычных работящих граждан является наиболее тяжким - страны в списке расставлены по критерию, который демонстрирует, насколько велика часть заработной платы гражданина, которую тот вынужден отдавать государству в виде налогов и разного рода социальных поборов и выплат. Вторая таблица демонстрирует нам, насколько велик уровень налога на добавленную стоимость (НДС) в разных странах планеты.
Налог на добавленную стоимость взимается со стоимости, добавленной на стадии производства и обращения товара или услуг, включая обмен и перепродажу. Добавленная стоимость включает: заработную плату, амортизацию, расходы на рекламу, транспорт и многое другое. Ставка налога может быть единой, а может варьироваться в зависимости от вида продукции или услуг.
По совокупности данных двух рейтингов, одной из самых обременительных в плане налогообложения стран в мире является Венгрия - там самый высокий на планете уровень НДС (наряду с Данией и Швецией) - 25%, и кроме того, Венгрия расположилась на втором месте по тяжести налогообложения для граждан - в среднем 52,6% зарабатываемых денег среднестатистический работающий венгр отдает государству в качестве налогов и социальных сборов. По этому показателю выше Венгрии в списке стоит только Бельгия - там средний рабочий или служащий платит государству около 55,6% зарабатываемых средств. На третьем месте - Германия - 50,7%. Во всех остальных странах уровень тяжести налогового бремени для гражданина - ниже уровня в 50%. Правда, в списке не очень много стран - всего 29, по остальным государствам подобная статистика либо не подсчитывалась, либо недоступна.
Высокий уровень налоговых поборов со стороны государства (выше 40%) наблюдается также в Швеции, Франции, Италии, Финляндии, Австрии, Дании, Турции, Чехии, Польше, Нидерландах и Словакии (места с 4 по 14 соответственно).
А вот один из самых низких уровней по рассматриваемому показателю наблюдается в Японии и Австралии - 26 и 27 места. Там государство забирает из кармана налогоплательщика лишь около 24,2% и 23,1% от зарабатываемого им. При этом уровень жизни и социальной защиты в этих странах в разных аспектах не ниже, а то и выше, чем в государствах-лидерах списка. Ряд аналитиков делают на этой основе вывод, что не столь важно, сколько забирать у граждан на общегосударственные нужды, а важно то, насколько эффективно эти забираемые средства распределяются.
Один из самых же низких уровней вмешательства "руки государства" в лице налоговиков в кошельки граждан наблюдается в Мексике - там власть забирает в виде налогов примерно 15,6% от зарабатываемого средним мексиканцем.
Что касается уровня НДС (в ряде рассматриваемых стран - налога с продаж), то здесь, наряду с Венгрией он самый высокий - в Дании и Швеции (25%). Высокая ставка налога обеспечивает "стране победившего социализма" один из самых высоких уровней жизни в мире. Немногим ниже ставка НДС в Исландии - 24,5%. На третьем месте - страна с самым высоким уровнем жизни в мире Норвегия - 24%. Примечательно, что четвертое место по уровню НДС в мире занимает южноамериканский Уругвай - 23%.
Пятую строчку рейтинга с уровнем налога в 22% разделяют Хорватия, Финляндия и Польша. Россия с нашим недавно сокращенным до 18% уровнем налога на добавленную стоимость занимает двенадцатое место - точно такой же ставка НДС или налога с продаж является еще в 18 странах - Латвии, Литве, Эстонии, Греции, Азербайджане, Боснии и Герцеговине, Бенине, Буркина-Фасо, Чаде, Габоне, Израиле, Кот-д'Ивуаре, Македонии, Сенегале, Того, Тунисе, Турции и на Мальте.
Ставка НДС в размере от 15% до 20% является самой распространенной в мире - она применяется не менее чем в 82 странах планеты. Одна из самых низких ставок налога - в Японии (5%), правда там он применяется в виде так называемого налога на потребление (Consumption Tax).
№ |
Страна** |
%* |
1 |
Бельгия |
55.6 |
2 |
Венгрия |
52.6 |
3 |
Германия |
50.7 |
4 |
Швеция |
48.6 |
5 |
Франция |
48.3 |
6 |
Италия |
46.2 |
7 |
Финляндия |
45.9 |
8 |
Австрия |
44.7 |
9 |
Дания |
44.2 |
10 |
Турция |
43.2 |
11 |
Чехия |
43 |
12 |
Польша |
42.9 |
13 |
Нидерланды |
42.3 |
14 |
Словакия |
42 |
15 |
Испания |
37.9 |
16 |
Норвегия |
37 |
17 |
Греция |
36 |
18 |
Люксембург |
33.9 |
19 |
Португалия |
32.5 |
20 |
Канада |
30.2 |
21 |
США |
30 |
22 |
Великобритания |
29.7 |
23 |
Швейцария |
29.5 |
24 |
Ирландия |
25.8 |
25 |
Исландия |
25.7 |
26 |
Япония |
24.2 |
27 |
Австралия |
23.1 |
28 |
Новая Зеландия |
19.6 |
29 |
Мексика |
15.6 |
30 |
Россия |
13 |
|
среднее |
34.04 |
* - в данной графе представлен показатель, демонстрирующий, сколько процентов от среднего дохода гражданина "съедают" налоги и выплаты на социальные нужды |
|
|
** - в списке - только избранные страны ОЭСР, по другим странам статистика недоступна |
|
|
Источник материала РИА "РосБизнесКонсалтинг".
Четверг, 11 ноября 2004, 17:27
|